जीएसटी रिटर्न के सभी प्रकार (GST Returns Types)
त्वरित विज़ार्ड का उपयोग करके पहचानें कि आपके व्यापार पर कौन सा रिटर्न लागू होता है। GSTR-1, GSTR-3B, QRMP, CMP-08, GSTR-4 और GSTR-9 के नियमों को समझें।
मुझे कौन सा रिटर्न फाइल करना चाहिए?
अपने टर्नओवर और व्यापार के प्रकार के आधार पर 5 सेकंड में सही रिटर्न फॉर्म जानें।
चरण 1: आपका अनुमानित वार्षिक टर्नओवर कितना है?
यह विज़ार्ड केवल एक त्वरित मार्गदर्शिका है — आपकी वास्तविक फाइलिंग प्रोफ़ाइल जीएसटी पोर्टल पर निर्धारित होती है।
करदाता श्रेणी के अनुसार रिटर्न
अपनी श्रेणी चुनें और देखें कि आपके व्यापार हेतु कौन से रिटर्न और फॉर्म लागू होते हैं।
रिटर्न चक्र व आईटीसी प्रवाह (The ITC Cycle)
रेगुलर करदाताओं हेतु प्रमुख रिटर्न
इसमें सभी बी2बी (B2B) और बी2सी (B2C) बिक्री इनवॉइस, डेबिट व क्रेडिट नोट का विवरण दर्ज किया जाता है। इससे खरीदार के GSTR-2B में इनपुट टैक्स क्रेडिट जुड़ता है।
स्व-घोषित संक्षेप रिटर्न जिसमें कुल बिक्री, पात्र इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) और अंतिम शुद्ध कर देयता का भुगतान नकद व क्रेडिट लेजर से किया जाता है।
QRMP स्कीम (त्रैमासिक रिटर्न, मासिक भुगतान)
₹5 करोड़ तक के वार्षिक कुल टर्नओवर (AATO) वाले छोटे व्यवसायों हेतु सरकार ने QRMP स्कीम शुरू की है। इसमें रिटर्न तिमाही में एक बार फाइल होता है, लेकिन कर का भुगतान हर महीने करना होता है।
यदि आपके बी2बी ग्राहक इनपुट क्रेडिट चाहते हैं, तो आप पहले दो महीनों के इनवॉइस IFF के माध्यम से पोर्टल पर अपलोड कर सकते हैं।
QRMP में तिमाही के पहले दो महीनों की कर देनदारी जमा करने हेतु उपयोग किया जाने वाला चालान (35% फिक्स्ड सम या स्व-मूल्यांकन विधि)।
कंपोजिशन स्कीम के रिटर्न
कंपोजिशन डीलरों द्वारा टर्नओवर के आधार पर नियत प्रतिशत (1%, 5%, या 6%) कर चुकाने हेतु उपयोग किया जाने वाला चालान-कम-स्टेटमेंट।
कंपोजिशन व्यापारियों हेतु पूरे वित्तीय वर्ष का समेकित वार्षिक रिटर्न जिसमें वार्षिक टर्नओवर और CMP-08 में चुकाए गए कर का विवरण होता है।
वार्षिक व विशेष श्रेणी के रिटर्न
वर्ष भर की बिक्री, इनपुट क्रेडिट और कर भुगतान का समेकित वार्षिक रिटर्न (निर्धारित सीमा से अधिक टर्नओवर पर अनिवार्य)।
ऑडिट किए गए वार्षिक वित्तीय विवरणों और जीएसटी रिटर्न के बीच सामंजस्य (Reconciliation) का स्व-प्रमाणित विवरण।
कॉर्पोरेट कार्यालय द्वारा विभिन्न शाखाओं व इकाइयों को इनपुट टैक्स क्रेडिट वितरित करने हेतु उपयोग किया जाने वाला रिटर्न।
सरकारी संस्थाओं और अधिसूचित संस्थाओं द्वारा स्रोत पर काटे गए जीएसटी टीडीएस का विवरण और भुगतान।
ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से हुई आपूर्तियों पर काटे गए टीसीएस (TCS) का मासिक विवरण।
जीएसटी रजिस्ट्रेशन कैंसिल होने के बाद बची हुई इनपुट क्रेडिट और स्टॉक देयता के निपटारे हेतु अंतिम विवरणी।
जीएसटी रिटर्न फाइल करने की क्रमबद्ध प्रक्रिया
सभी जीएसटी रिटर्न की मास्टर तुलना तालिका
| फॉर्म कोड | उद्देश्य / विवरण | लागू करदाता | आवृत्ति (Frequency) | स्थिति |
|---|---|---|---|---|
| GSTR-1 | बाहरी आपूर्ति (बिक्री विवरण) QRMP: ₹5 करोड़ तक टर्नओवर पर त्रैमासिक विकल्प उपलब्ध। | रेगुलर करदाता | मासिक / त्रैमासिक (QRMP) | सामान्य |
| GSTR-3B | संक्षेप रिटर्न + कर भुगतान QRMP: त्रैमासिक रिटर्न के साथ मासिक चालान भुगतान लागू। | रेगुलर करदाता | मासिक / त्रैमासिक (QRMP) | सामान्य |
| IFF | B2B इनवॉइस अपलोड (QRMP) खरीदारों के GSTR-2B में क्रेडिट दिखाने हेतु उपयोगी। | QRMP करदाता (वैकल्पिक) | तिमाही के माह 1 व 2 में | सशर्त |
| PMT-06 | मासिक कर चालान भुगतान फिक्स्ड सम या स्व-मूल्यांकन पद्धति से कर जमा। | QRMP करदाता | मासिक (माह 1 व 2) | सशर्त |
| CMP-08 | कंपोजिशन चालान स्टेटमेंट प्रत्येक तिमाही के बाद 18 तारीख तक कर भुगतान। | कंपोजिशन करदाता | त्रैमासिक | सशर्त |
| GSTR-4 | कंपोजिशन वार्षिक रिटर्न वित्तीय वर्ष समाप्त होने पर समेकित रिटर्न। | कंपोजिशन करदाता | वार्षिक (30 जून तक) | सशर्त |
| GSTR-9 | वार्षिक समेकित रिटर्न छोटे करदाताओं हेतु छूट/वैकल्पिक संभव। | रेगुलर करदाता (टर्नओवर सीमा पार होने पर) | वार्षिक (31 दिसंबर तक) | सशर्त |
| GSTR-9C | रिकंसीलेशन ऑडिट विवरण ऑडिट किए गए खातों और जीएसटी रिटर्न का सामंजस्य। | अधिसूचित टर्नओवर वाले करदाता | वार्षिक (31 दिसंबर तक) | विशेष |
| GSTR-5 / 5A | अनिवासी / OIDAR रिटर्न | गैर-निवासी व विदेशी डिजिटल सेवा प्रदाता | मासिक (अगले माह की 20 तारीख) | विशेष |
| GSTR-6 | ISD रिटर्न शाखाओं को इनपुट टैक्स क्रेडिट वितरित करने हेतु। | इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) | मासिक (अगले माह की 13 तारीख) | विशेष |
| GSTR-7 | जीएसटी टीडीएस रिटर्न | TDS कटौतीकर्ता (सरकारी संस्थाएं) | मासिक (अगले माह की 10 तारीख) | विशेष |
| GSTR-8 | जीएसटी टीसीएस रिटर्न | ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म्स | मासिक (अगले माह की 10 तारीख) | विशेष |
| GSTR-10 | अंतिम रिटर्न (Final Return) | रजिस्ट्रेशन रद्द करने वाले व्यक्ति | एक बार (रद्दीकरण के 3 माह में) | विशेष |
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs)
क्या मुझे प्रत्येक महीने GSTR-1 और GSTR-3B दोनों फाइल करना अनिवार्य है?
QRMP स्कीम क्या है और इसमें हर महीने क्या करना होता है?
कंपोजिशन स्कीम वाले व्यापारियों को कौन से रिटर्न फाइल करने होते हैं?
वार्षिक रिटर्न GSTR-9 किसे फाइल करना अनिवार्य है?
यदि किसी महीने कोई बिक्री या व्यापार नहीं हुआ, तो क्या रिटर्न फाइल करना आवश्यक है?
क्या जीएसटी रिटर्न फाइल करने के बाद उसमें संशोधन (Revise) किया जा सकता है?
सटीकता नीति व आधिकारिक स्रोत
यह पृष्ठ भारतीय करदाताओं को विभिन्न जीएसटी रिटर्न फॉर्म समझाने हेतु एक शैक्षिक मार्गदर्शिका है। सरकार द्वारा अधिसूचनाओं के माध्यम से नियत तिथियां और टर्नओवर सीमाएं समय-समय पर बदली जा सकती हैं। फाइलिंग से पहले आधिकारिक पोर्टल पर पुष्टि अवश्य करें।
- जीएसटी पोर्टल (gst.gov.in) — आधिकारिक रिटर्न फाइलिंग व सत्यापन सेवाएं।
- CBIC (केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड) — आधिकारिक परिपत्र, नियम व अधिसूचनाएं।